Наши услуги

Штрафные санкции ИФНС для Адвокатского Кабинета

 

ШТРАФНЫЕ САНКЦИИ ИФНС ЗА НАРУШЕНИЕ СРОКОВ ПОДАЧИ ОТЧЕТОВ

ДЛЯ АДВОКАТСКОГО КАБИНЕТА


Декларация 4-НДФЛ

Если не сдать декларацию 4-НДФЛ вовремя, то может быть наложен штраф:

- на Адвокатский кабинет - в размере 200 руб.

(п. 1 ст. 126 НК РФ).

Непредставление декларации не образует состав правонарушения, установленного п. 1 ст. 119 НК РФ. Связано это с тем, что в данной ситуации:

- декларируется только предполагаемый, а не фактический доход;

- НДФЛ в декларации не показывается;

- дата представления рассматриваемой формы конкретно определена только для одного-единственного случая - когда получен первый доход адвокатским кабинетом, облагаемый НДФЛ.

Приостановить операции по банковскому счету из-за непредставления декларации 4-НДФЛ налоговики не могут.


Декларация 3-НДФЛ

1. Привлечение к ответственности в виде штрафа:

- за нарушение срока подачи декларации установлен штраф в размере 5% от не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки уплаты. При этом штраф не может быть больше 30% от суммы налога и меньше 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Даже если сумма налога, которую вы рассчитали, равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации будет начислен штраф в размере 1000 руб.

- за нарушение срока уплаты налога установлен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Если налоговый орган установит, что вы не уплатили налог умышленно, то размер штрафа может составить 40% от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ).

2. Начисление пеней:

- пени начисляются на сумму долга за каждый календарный день просрочки уплаты налога и рассчитываются по формуле (п. п. 1, 3, 4 ст. 75 НК РФ): (Не уплаченная в срок сумма налога) x (Количество календарных дней просрочки) x (1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России).

 

3. Взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд:

В случае нарушения сроков подачи декларации и уплаты налога налоговый орган направит вам требование об уплате налога (недоимки), пеней и штрафа. Если вы не исполните это требование вовремя, то налоговый орган в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет вашего имущества, если ваша задолженность превышает 3000 руб. Если же задолженность меньше этой суммы, то взыскать ее через суд инспекция может только по прошествии трех лет после истечения срока исполнения требования. В таком случае налоговый орган должен подать заявление в суд в течение шести месяцев со дня истечения трехлетнего срока (п. п. 1 - 3 ст. 48 НК РФ).

С 6 мая 2016 г. по заявлению налогового органа, поданному мировому судье по вашему месту жительства, возможно вынесение судебного приказа по данным требованиям, если они являются бесспорными (п. 3 ч. 3, ч. 3.1 ст. 1, ст. ст. 22, 17.1, 123.1, 123.2, п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ; ст. 4 Закона от 05.04.2016 N 103-ФЗ). При этом судебный приказ выносится без судебного разбирательства и вызова сторон (ч. 2 ст. 123.5 КАС РФ).

Однако если вы в течение 20 дней со дня направления вам копии вынесенного судебного приказа представите свои возражения относительно его исполнения, он подлежит отмене. В таком случае (а также при наличии спора в части заявленных требований о взыскании) последует уже судебное разбирательство после обращения налогового органа в суд с административным исковым заявлением (ч. 1, 2 ст. 123.7, ч. 3 ст. 123.5, ст. ст. 286, 289 КАС РФ).


6-НДФЛ

За несвоевременное представление расчета по форме 6-НДФЛ предусмотрена следующая ответственность:

- на Адвокатский кабинет - в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ, пп. "б" п. 7 ст. 1, ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 02.05.2015 N 113-ФЗ);

- на ее руководителя (адвоката) - в размере от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

- если расчет 6-НДФЛ не будет сдан в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи, налоговый орган может заблокировать банковские счета (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ, п. 4 ст. 1, ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 02.05.2015 N 113-ФЗ).

- при обнаружении налоговым органом в расчете по форме 6-НДФЛ недостоверных сведений на Адвокатский кабинет может быть наложен штраф в размере 500 руб. за каждый документ с ошибками (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, п. 8 ст. 1, ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 02.05.2015 N 113-ФЗ).

 

2-НДФЛ

 Если не сдать справки 2-НДФЛ вовремя, то одновременно может быть наложено два штрафа:

- на Адвокатский кабинет - в размере 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ);

- на должностное лицо организации - в размере от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

 

Сведения о среднесписочной численности

Если не сдать сведения о среднесписочной численности вовремя, то одновременно может быть наложено два штрафа:

- на Адвокатский кабинет - в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ)

- на должностное лицо организации - в размере от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ)